2025-ben jelentős változásokkal néz szembe a magyar adózói kör: a NAV új adóellenőrzési stratégiája világos üzenetet közvetít mindazok számára, akik valamilyen formában kapcsolatban állnak az adóhatósággal. A jogkövető, de hibázó adózókat támogatni fogják, a szándékos mulasztók viszont példátlan szigorra készülhetnek. Emellett az adóellenőrzések célkeresztjébe kerülnek a legkockázatosabb ágazatok és adózók is – különösen azok, akik trükkökkel, manipulációval próbálnak kibújni a közteherviselés alól.
Támogató NAV a tisztességeseknek, könyörtelen a csalóknak
Az adóhatóság új stratégiájának lényege kettős: egyrészt „szolgáltató adóhatóságként” segítik a kisebb, nem szándékos hibát vétő adózókat, másrészt zéró toleranciát hirdetnek azokkal szemben, akik szándékosan kerülik el a közterhek teljesítését. Vágvölgyi Ferenc, a NAV elnöke világossá tette, hogy az adóhatóság célja a tisztességes adózás támogatása, de aki a törvényeket kijátssza, az szigorú, következetes hatósági fellépéssel találkozik majd.
Újdonság: az adategyeztetési eljárás – párbeszéd és megelőzés
A 2025-ös év egyik legjelentősebb újítása az adategyeztetési eljárás, amely eddig nem látott módon teremti meg a párbeszéd lehetőségét az adóhatóság és az adózók között. A NAV immár nem csupán ellenőrzi és szankcionálja a hibákat, hanem lehetőséget ad arra is, hogy a felek közösen egyeztessék a vitás kérdéseket.
Ennek lényege, hogy a NAV a belső adatvagyonát felhasználva előre jelzi, ha ellentmondást, hibát talál a rendelkezésére álló adatok között, így az adózó még időben javíthatja a hibát anélkül, hogy büntetésre számítana. Például, ha egy vállalkozás nulla forint árbevételt vall be, de közben az e-számlarendszerben több millió forintos forgalom jelenik meg, a NAV figyelmezteti az adózót, és közösen tisztázhatják a helyzetet. Ez óriási előrelépés a bürokrácia csökkentésében és az együttműködésben.
Célkeresztben a legkockázatosabb ágazatok
A NAV idén külön figyelmet fordít több kiemelten kockázatos szektorra, ahol tapasztalatok szerint gyakoriak a szabálytalanságok. Ezek között szerepel:
- Építőipar és építőanyag-kereskedelem
- Személy- és vagyonvédelem, takarítócégek, munkaerő-kölcsönzők
- Zöldség- és gyümölcskereskedők
- Webáruházak, online platformok (belföldi és nemzetközi)
- Rendezvényszervezők, reklám-, marketing- és médiaszolgáltatók
- Turizmus, vendéglátás, szálláshelyek, taxisok
- Szépségipar, fitnesz és sportvállalkozások
- Jövedékiadó-köteles tevékenységek (pl. dohány, alkohol, üzemanyag)
Ezen szektorokban számíthatnak célzott ellenőrzésekre azok, akik eddig megpróbálták kibújni az adófizetés alól.
Kiemelt figyelem a nagy adózókra és a transzferárazásra
Nem maradnak ki az ellenőrzésekből a nagy adózók sem, különösen azok, akik jelentős adókedvezményeket vesznek igénybe, vagy kapcsolt vállalkozásokkal bonyolítanak ügyleteket. Külön fókuszt kapnak a transzferárak, valamint a veszteséges működésre hivatkozó, de jelentős forgalmat bonyolító cégek. A NAV szűrni fogja azokat a vállalkozásokat, amelyeknél a társasági adóalap csökkentése mögött valós gazdasági okok helyett manipuláció sejthető.
Áfa-trükközők és vámcsalók célkeresztben
Az áfával való trükközés továbbra is a NAV egyik legkomolyabb célpontja. A hivatal nemcsak a klasszikus áfacsalási láncokat igyekszik felszámolni, hanem azokat is, akik például valótlan adatokkal igyekeznek csökkenteni fizetési kötelezettségüket.
A vámellenőrzések szintén fókuszban maradnak, különösen az alábbi területeken:
- Vámérték alulértékelése, hogy kevesebb vámot és áfát kelljen fizetni.
- Új autók behozatala és az ezzel kapcsolatos áfa és regisztrációs adó fizetési kötelezettségének megkerülése.
- Csempészáru, szankciós listás termékek.
A NAV figyelme kiterjed az online értékesítésekre, az e-kereskedelemre, ahol az elmúlt években robbanásszerű növekedés tapasztalható – és ezzel párhuzamosan az adóelkerülések száma is emelkedett.
Digitális fordulat: nyugdíjba megy az ÁNYK?
Vágvölgyi Ferenc a sajtónak elmondta: hamarosan a régi Általános Nyomtatványkitöltő Program (ÁNYK) is nyugdíjba vonulhat. Helyette modernebb, felhasználóbarátabb, online rendszerek léphetnek a helyébe, amelyek valós idejű hibajelzésekkel, automatikus adategyeztetéssel segítenék a bevallások helyes kitöltését. Ez a változás mind a vállalkozók, mind a könyvelők munkáját jelentősen könnyítheti.
Az e-SZJA rendszer már most is 80%-os használtsággal működik a lakosság körében, és a NAV tervei szerint a jövőben a vállalkozásoknál is hasonló mértékű online átállásra számítanak.
Zárszó: új időszámítás kezdődik az adózásban
A NAV 2025-ös stratégiája világos: a jövő az adatvezérelt, proaktív és együttműködésen alapuló adózásé. Azok a cégek és magánszemélyek, akik őszintén és pontosan teljesítik kötelezettségeiket, a jövőben még több támogatásra, segítségre számíthatnak. De akik szándékosan élnek vissza a rendszerrel, azok számára a következő évek a szigorú elszámoltatás időszaka lesz.
Az biztos, hogy 2025-ben senki sem marad a NAV figyelmén kívül – és hogy a legjobb stratégia továbbra is a szabályok követése marad.
