A Nemzeti Adó- és Vámhivatal az utóbbi időszakban több ellenőrzést indított, mert a kifizetők hibás 08-as járulékbevallásokat adtak be. A NAV szerint a leggyakoribb elcsúszások az osztalékelőleg/osztalék rögzítésénél és az ingatlan bérbeadás adatainál fordulnak elő. A pontatlanságok nemcsak bírságkockázatot jelentenek, hanem torzíthatják a magánszemélyek szja-bevallási tervezetét is.
Hol csúszik el az osztalék?
Többször előfordult, hogy a magánszemély a bevallásában levont adót tüntetett fel osztalékelőleg után, miközben osztalékjövedelmet nem vallott be. Ennek hátterében jellemzően az áll, hogy a kifizető a 08-as bevallásban nem szerepeltette megfelelően
-
az osztalékelőleget, majd
-
annak osztalékká válását (külön időpontként).
Ha ez elmarad, a magánszemély visszaigénylése és a kifizető bevallása között ellentmondás keletkezik.
Bérbeadás: eltérő számok a 08-as és az M30-as között
Ingatlan bérbeadásnál tipikus hiba, hogy a kifizetők (cégek, egyesületek) az éves M30-as igazoláson feltüntetik az adatokat, de a havi 08-as bevallásban nem. Ilyenkor a magánszemély a valósnál magasabb adóelőleget jelölhet meg, ami utólagos adóhatósági egyeztetést, adatpótlást és akár bírságot is maga után vonhat.
Miért kritikus a 08-as pontossága?
A 08-as bevallás alapja a magánszemélyek automatizált szja-tervezetének. Ha a kifizető hiányosan ad adatot, a tervezet is hibás lehet – ilyenkor jön a plusz adminisztráció, önellenőrzés, sőt hatósági kontroll.
Gyors teendők kifizetőknek
-
Időzítés dupla ellenőrzése: osztalékelőleg és osztalék véglegesítése külön rögzítendő a 08-asban.
-
Konzisztencia-check: a havi 08-as és az éves M30 egyezzen.
-
Dokumentáció: bérleti szerződés, kifizetési jegyzék, levont adóelőleg jegyzéke legyen visszakereshető.
-
Belső felelős: egy kijelölt személy zárás előtt ellenőrizze a bevallások integritását.
Hol található hivatalos útmutató?
A NAV részletes tájékoztató anyagokat tett közzé az Ügyféliránytű – Tudjon róla! Segíthet! menüpontban (nav.gov.hu). Ezek lépésről lépésre segítenek a 08-as megfelelő kitöltésében osztalék- és bérbeadási esetekben is.
