(2025. március 16-án frissített változat)
A 2024. október 29-én benyújtott, és a kormány által november 25-én elfogadott törvényjavaslat alapján jelentős adóváltozások lépnek életbe a céges autókra vonatkozóan 2025-ben. Az alábbiakban részletesen bemutatjuk az adóemelések hatásait és a vállalatokat érintő legfontosabb tudnivalókat.
A cégautóadó változásai
A cégautóadó változásaiÁtlagosan 20%-os emelkedés:
A cégautóadó mértéke 2025. januárjától a gépjárművek teljesítményétől és környezetvédelmi besorolásától függően, átlagosan 20%-kal nő, amit a NAV hivatalosan közzétett a 2025-ös évre vonatkozóan.
A regisztrációs- és gépjárműadót a 2024 decemberében kihirdetett pontos mértékek szerint emelik, figyelembe véve az inflációt.
A változás havi szinten legalább 3.000–8.000 forintos többletköltséget jelenthet a vállalkozások számára, a gépjármű paramétereitől függően.
Plug-in hibridek adózási kedvezményeinek megszüntetése
Az elmúlt években a plug-in hibrid járművek számos kedvezményben részesültek, azonban ezek fokozatos megszüntetése komoly hatással lehet a céges flottákra és az autóvásárlási döntésekre.
Zöld rendszám megszüntetése:
A 2024. szeptember 1. után forgalomba helyezett plug-in hibridek már nem kapnak zöld rendszámot, így elveszítik az ingyenes parkolási lehetőséget is.
Azok a plug-in hibridek, amelyek 2024. augusztus végéig zöld rendszámot kaptak, 2026. november 30-ig megtarthatják azt, de utána hagyományos rendszámot kell igényelniük.
Cégautóadó-mentesség megszűnése:
A 2024. december 31. után forgalomba helyezett plug-in hibridek 2025-től cégautóadó-kötelesek lesznek.
Azok a járművek, amelyeket 2024 vége előtt helyeznek forgalomba, még 2026 végéig mentesülnek az adó alól.
Hatások a vállalkozásokra:
A plug-in hibrid járművek a céges flották kedvelt választásai voltak, mivel alacsonyabb fenntartási költségekkel és adómentességgel bírtak. Ezek megszüntetése jelentős többletköltségeket eredményezhet.
A vállalatok számára fontos lesz a döntés, hogy fenntartsák-e a plug-in hibridek használatát, vagy áttérjenek tisztán elektromos vagy hagyományos autókra.
„A jelenlegi kedvezmények kihasználása érdekében a vállalatoknak gyorsan kell dönteniük a plug-in hibridekkel kapcsolatos beruházásaikról,” – figyelmeztetett Jakus László.
ÁFA-visszaigénylés: pozitív hír a vállalkozásoknak
Meghosszabbított kedvezmény:
További három évre, 2027 végéig meghosszabbították azt a lehetőséget, hogy a vállalkozások részletes útnyilvántartás nélkül visszaigényelhessék a céges autók operatív lízingdíjának ÁFA-tartalmának 50%-át.
Az Európai Bizottság engedélyezte a szabály meghosszabbítását, így 2027. december 31-ig biztosan él ez az adminisztrációs könnyítés Magyarországon.
Részletes útnyilvántartás nélkül:
Ez a szabályozás jelentősen csökkenti az adminisztrációs terheket és támogatja a vállalkozások pénzügyi optimalizálását.
Azon cégek, amelyek nem kívánnak útnyilvántartást vezetni, továbbra is élhetnek ezzel a kedvezménnyel, miközben az ÁFA-visszaigénylés mértéke változatlan marad.
Részletek az adóemelésekről és kiigazításokról
Regisztrációs- és gépjárműadó:
A regisztrációs és gépjárműadó mértékét a kormány 2024 decemberében hivatalosan közzétette a 2025-ös évre, figyelembe véve az inflációt.
A NAV minden évben október végéig közli a következő évi díjakat – ez 2025-re már megtörtént.
Gépjárműadó és cégautóadó mentességek:
Az 5P és 5N környezetvédelmi osztályba tartozó járművek mentessége szigorodott: 2025-től már nem automatikus, csak bizonyos, konkrét feltételeket teljesítő járművekre érvényes (pl. elektromos, plug-in hibrid).
A pontos lista elérhető a NAV hivatalos tájékoztatóiban.
Vagyonszerzési illeték:
2025-ben is illetékmentes marad a tisztán elektromos és plug-in hibrid járművek átírása, azonban a sima, külső töltési lehetőséggel nem rendelkező hibridek (pl. öntöltő hibridek) már nem mentesek az illeték alól.
Ez a kedvezmény a 2015. júliusi szabályozás alapján továbbra is él a plug-in hibridek és elektromos autók esetében.
Plug-in hibridek jövője a céges flottákban
A plug-in hibridek eddig kiemelkedő népszerűséget élveztek a céges flották körében, mivel alacsony károsanyag-kibocsátásuk mellett jelentős adókedvezményeket kínáltak. Az új szabályozás következtében a vállalatoknak mérlegelniük kell:
Környezetvédelmi szempontok:
A plug-in hibridek továbbra is fenntarthatóbbak lehetnek, mint a hagyományos autók, de az adóterhek növekedése csökkentheti vonzerejüket a céges piacon.
Költséghatékonyság:
Az adómentességek megszűnése miatt érdemes lehet tisztán elektromos járművekre váltani, amelyek hosszabb távon alacsonyabb üzemeltetési költségekkel bírnak, és több adókedvezményre jogosultak maradnak.
A 2025-ben életbe lépő változások jelentős költségnövekedést hozhatnak a céges flották üzemeltetésében. A plug-in hibridekre vonatkozó kedvezmények megszűnése új kihívásokat jelent a vállalatok számára, amelyeknek időben fel kell készülniük a változásokra. Ugyanakkor az ÁFA-visszaigénylésre vonatkozó szabályok meghosszabbítása némi könnyítést nyújthat a vállalkozások számára. A döntések előtt érdemes alaposan megvizsgálni a flottakezelés lehetőségeit, és kihasználni a még elérhető kedvezményeket.
